Copertina
Autore Roberto Candiotto
Titolo Analisi di bilancio con Excel
EdizioneApogeo, Milano, 2005, , pag. 164, ill., cop.fle., dim. 170x240x10 mm , Isbn 978-88-503-2099-8
LettoreElisabetta Cavalli, 2005
Classe economia aziendale , informatica: applicazioni
PrimaPagina


al sito dell'editore


per l'acquisto su IBS.IT

per l'acquisto su BOL.IT

per l'acquisto su AMAZON.IT

 

| << |  <  |  >  | >> |

Indice

Prefazione                                                ix

Capitolo 1  Il bilancio d'esercizio                        1

1.1 Le finalità del bilancio d'esercizio                   1
1.2 I documenti che compongono il bilancio d'esercizio     2
    1.2.1 Lo stato patrimoniale                            2
    1.2.2 Il conto economico                               7
    1.2.3 La nota integrativa                             10
    1.2.4 Gli altri documenti del bilancio d'esercizio    10
1.3 I principi per la redazione del bilancio d'esercizio  12
1.4 I criteri di valutazione per la corretta formazione
    del bilancio d'esercizio                              13

Capitolo 2  Le rielaborazioni del bilancio per le analisi
            economico-finanziarie                         15

2.1 Le finalità delle analisi di bilancio                 15
2.2 La rielaborazione dello stato patrimoniale            16
2.3 Le rielaborazioni del conto economico                 19
2.4 Il caso Energy: le riclassificazioni di bilancio
    di un'azienda di servizi in tre anni                  22
    2.4.1 I dati originari di bilancio                    23
    2.4.2 La riclassificazione dello stato patrimoniale
          secondo criteri finanziari                      32
    2.4.3 La riclassificazione del conto economico
          per l'analisi reddituale                        33

Capitolo 3 Le rielaborazioni di bilancio con Excel        35

3.1 Brevi note per l'utilizzo di Excel                    35
    3.1.1 Terminologia essenziale usata                   36
    3.1.2 Operazioni su cartelle e documenti              37
    3.1.3 Operazioni sui fogli di lavoro                  38
    3.1.4 Modifica di un foglio di lavoro                 39
    3.1.5 Formattazione                                   42
    3.1.6 Stampa                                          44
    3.1.7 Grafici                                         45
    3.1.8 Uso della Guida in linea                        46
    3.1.9 Semplici accorgimenti                           47
3.2 Come creare il programma ABE
    per le rielaborazioni di bilancio con Excel           48
    3.2.1 Il foglio SP                                    49
    3.2.2 Il foglio CE                                    52
    3.2.3 Il foglio NI                                    54
    3.2.4 Il foglio SPfina                                54
    3.2.5 Il foglio CEreddi                               57
3.3 Come utilizzare il programma ABE
    per le rielaborazioni di bilancio                     60

Capitolo 4 Le analisi economico-finanziarie per indici    61

4.1 Le analisi economico-finanziarie                      61
4.2 La struttura finanziaria                              62
    4.2.1 Indici di struttura degli impieghi              63
    4.2.2 Indici di struttura delle fonti                 65
    4.2.3 Indici di struttura del patrimonio              67
4.3 La situazione finanziaria                             68
    4.3.1 I margini finanziari                            69
    4.3.2 Gli indici di situazione finanziaria            71
    4.3.3 Gli indici di ciclo finanziario                 75
4.4 La situazione economica                               78
    4.4.1 La redditività operativa                        79
    4.4.2 La redditività globale                          80
    4.4.3 L'analisi delle relazioni tra redditività globale
          e redditività operativa                         81
4.5 Il caso Energy: l'analisi per indici di un'azienda
    di servizi in tre anni                                87
    4.5.1 L'analisi della struttura finanziaria           87
    4.5.2 L'analisi della situazione finanziaria          89
    4.5.3 L'analisi della situazione economica            91
4.6 Il caso ABG: l'analisi per indici di tre aziende
    di produzione in tre anni                             92

Capitolo 5 Le analisi per indici con Excel               101

5.1 Come creare il programma ABE
    per analisi economico-finanziarie con Excel          101
    5.1.1 Il foglio Struttura fin                        102
    5.1.2 Il foglio Situazione fin                       103
    5.1.3 Il foglio Quadro fin                           105
    5.1.4 Il foglio Situazione econ                      106
    5.1.5 Il foglio ROE                                  107
    5.1.6 Il foglio Quadro organico                      108
5.2 Come migliorare la «navigazione»
    all'interno dei fogli e della cartella               109
5.3 Come utilizzare il programma ABE per le analisi
e   conomico-finanziarie                                 114
5.4 Il programma ABEP per le rielaborazioni di bilancio  115

Capitolo 6 Le analisi di bilancio per flussi e
           i rendiconti finanziari                       117

6.1 Le analisi dei flussi finanziari                     117
6.2 Il rendiconto finanziario delle variazioni
    di risorse finanziarie totali                        121
6.3 Il rendiconto finanziario delle variazioni
    di capitale circolante netto                         123
6.4 Il rendiconto finanziario
    delle variazioni di liquidità                        126

Capitolo 7 I rendiconti finanziari con Excel             129

7.1 Il rendiconto finanziario delle variazioni
    di risorse finanziarie totali                        129
7.2 Il rendiconto finanziario delle variazioni
    di capitale circolante netto                         148
7.3 Il rendiconto finanziario
    delle variazioni di liquidità                        150

Bibliografia                                             161

 

 

| << |  <  |  >  | >> |

Pagina IX

Prefazione


Le analisi di bilancio, effettuate da soggetti interni o esterni all'azienda, riguardanti periodi trascorsi o riferite a piani preventivi, si traducono tutte, più o meno direttamente, in un esame tendente a formulare giudizi sulla capacità di perseguire una equilibrata struttura e situazione finanziaria in condizioni di congrua redditività. La semplice lettura del bilancio d'esercizio non permette, però, di esprimere immediatamente tali giudizi; gli analisti, pertanto, pur trovandosi di fronte a una qualificata fonte di informazioni, devono interpretare e rielaborare i dati contenuti nei documenti di bilancio, preordinare un sistema di indicatori ed esaminare la dinamica dei flussi finanziari.

Gli strumenti di office automation, in questo caso Excel, sono particolarmente adatti a elaborare i prospetti per realizzare quadri organici di indici e rendiconti finanziari.

Nel presente volume dopo aver brevemente delineato le finalità del bilancio d'esercizio, le caratteristiche dei documenti che lo compongono (capitolo 1) e individuato gli obiettivi delle indagini estimative vengono presentate le metodologie più in uso per:

riclassificare i dati contenuti nei prospetti di bilancio (capitolo 2);

determinare gli indici economico-finanziari (capitolo 4);

predisporre i rendiconti finanziari (capitolo 6).

Il caso Energy, nel quale si presentano e si commentano gli indici di un'azienda di servizi in tre esercizi, e il caso ABG, attraverso il quale si comparano tre aziende industriali in tre periodi amministrativi, consentono di comprendere appieno i metodi e le problematiche delle analisi in oggetto.

Principalmente, però, il testo intende favorire l'apprendimento delle abilità per strutturare cartelle di Excel al fine di effettuare agevolmente:

le riclassificazioni di bilancio (capitolo 3);

il calcolo dei principali indici (capitolo 5);

la redazione di rendiconti dei flussi finanziari (capitolo 7).

Nel libro, perciò, dopo aver ricordato i comandi per le principali operazioni su cartelle di Excel, sono presenti le istruzioni per impostare fogli di lavoro adeguati alle analisi di bilancio. Seguendo le semplici indicazioni, descritte in modo dettagliato, si è in grado di costruire un programma in Excel che consente, inseriti i valori di bilancio, di esprimere giudizi sulla situazione economico-finanziaria dell'azienda.

Si è pensato, comunque di fornire i programmi già strutturati (ABE, ABEP e FLUSSI), rendendoli disponibili nel sito Web abbinato a questo libro:

www.apogeonline.com/libri/88-503-2099-X/scheda

da dove è possibile scaricarli, e spiegarne l'utilizzo (nei paragrafi 3.3, 5.3 e 5.4).

Il lettore può, così, a seconda delle proprie conoscenze ed esigenze, procedere lungo diversi itinerari di lettura e utilizzo. Il prospetto seguente può facilitare la scelta del percorso.

------------------------------------------------------------
        Argomenti                      Riferimenti nel testo
------------------------------------------------------------

Aspetti metodologici
        Bilancio                          Capitolo 1
        Analisi di bilancio per indici    Capitolo 2
        Analisi di bilancio per flussi    Capitolo 6

Casi esemplificativi
        Analisi di bilancio per indici    Caso Energy
                                          (parag. 2.4 e 4.5)
        (comparazioni nel tempo e         Caso ABG
            nello spazio)                 (paragrafo 4.6)
        Rendiconti finanziari             Caso Soft (cap. 7)

Primi passi di Excel
        Principali operazioni su cartelle Paragrafo 3.1
            e fogli di lavoro

Creazione di programmi in Excel
        Per le analisi per indici         Par. 3.2, 5.1, 5.2
            (ABE e ABEP)
        Per le analisi per flussi         Capitolo 7
            (FLUSSI)

Utilizzo di programmi in Excel
        Istruzioni per l'uso              Par. 3.3, 5.3, 5.4
------------------------------------------------------------

| << |  <  |